diyi步,先计算需要调整的项目:
应收账款=5500+1500-200=6800
(注:应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备)
预收账款=10000+1500=11500
(注:预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额)
预付账款=6200
(注:预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额)
应付账款=23000+1200=24200
(注:应付账账明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额)
第二步,计算资产合计
资产合计=流动资产合计+非流动资产合计
=(1895+129800+6800+6200+72500+62000+18000)+(358700-24700+20000-3500)
=647695
第三步,计算流动负债合计
流动负债=27500+24200+11500+60000=123200
第四步,检验
负债合计=流动负债合计+非流动负债合计
=123200+(200000-60000)
=263200
所有者权益合计=350000+18095+16400=384495
资产总计=负债合计+所有者权益合计
=263200+384495
=647695
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