财务报表分析

（1）计算该企业08年的营运资本=流动资产-流动负债=4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000-4489000-412000-38000=10354600
-4939000=5415600
计算该企业09年的营运资本=流动资产-流动负债=4000+10000+460000-3130+48000+734000-87000+4230000-5890000-453000-43000=12001870-6386000=5615870

（2）计算该企业08年的流动比率=流动资产/流动负债=10354600/4939000=209.65%

计算该企业09年的流动比率=流动资产/流动负债=12001870/6386000=187.94%

（3）计算该企业08年的速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债=（10354600-3030000）/4939000=148.30%

计算该企业09年的速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债=（12001870-4230000）/6386000=121.17%

(4)08年现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *=（4600+500000+400000-3000）/4939000=18.3%
09年现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *=（4000+10000+460000-3130）/6386000=7.4%

（5）将以上两年的指标进行对比，简要说明其短期偿债能力是否得到改善。
（1）营运资本有所增长
（2）流动比率应控制在2：1，该公司未达到
（3）速动比率应控制在1：1，公司达到
（4）现金比率降低，偿债能力相对降低
由以上四个指标对比，可知，该公司的短期偿债能力有所下降，但资金得到了有效利用。

08年的流动比率200.538%，09年的流动比率187.94%，08年的速动比率148.30%，09年的速动比率121.17%。流动比率、速动比率越高表示短期偿债能力越高，09年比08年流动比率、速动比率有所下降短期偿债能力没有得到改善，反而更严重偿债能力降低。

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